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纳税人办理涉税业务报送资料指南---申报征收(国税)

来源:系统管理员 发布时间:2015-03-05 点击:546

一、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿审批

(一)持《税务登记证》(副本)查验;

(二)建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿的情况说明。

二、增值税一般纳税人纳税申报

(一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》2份;

(二)《增值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二);

(三)税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘);

(四)防伪税控开具发票汇总表及明细表;

(五)成品油企业需报送《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》;

(六)《增值税运输发票抵扣清单》(取得管道、海洋、航空、铁路运输发票的纳税人需要报送);

(七)《海关完税凭证抵扣清单》;

(八)稽核结果比对通知书(辅导期一般纳税人报送)。

三、增值税小规模(非定期定额户)纳税人纳税申报

(一)《增值税小规模纳税人纳税申报表》2份;

(二)《增值税纳税申报表》附列资料(表一);

(三)《小规模纳税人出口货物免税申报表》2份;

四、企业所得税月(季)度预缴纳税申报(B类)

对实行核定征收的企业所得税纳税人,在月份或季度终了后15日内,向其所在地主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》。

纳税人应提供资料

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》2份;

(二)实行自核自缴方式的纳税人应同时报送加盖银行转讫章的《税收通用缴款书》报查联,外出经营纳税人还应报送异地已税凭证。

五、企业所得税月(季)度预缴纳税申报(A类)

对实行查账征收的企业所得税纳税人,在月份或季度终了后15日内,向其所在地主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》。

纳税人应提供资料

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》2份;

(二)《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》2份(符合财预10号文汇总合并纳税的总、分支机构报送);

(三)实行自核自缴方式的纳税人应同时报送加盖银行转讫章的《税收通用缴款书》报查联,外出经营纳税人还应报送异地已税凭证。

六、查账征收企业所得税纳税人的年度纳税申报

对实行查账征收的企业所得税居民纳税人,应当自年度终了之日起五个月内,向其所在地主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其附表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

纳税人应提供资料

(一)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其附表;

(二)财务报表;

(三)备案事项相关资料;

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

七、核定定率征收企业所得税纳税人的年度纳税申报

对实行核定定率征收的企业所得税纳税人,应当自年度终了之日起五个月内,向其所在地主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

纳税人应提供资料

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》;

(二)财务报表;

(三)备案事项相关资料;

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

八、车辆购置税纳税申报

(一)《车辆购置税纳税申报表》;

(二)车辆价格证明:

1.境内购置的车辆,提供《机动车销售统一发票》报税联或有效凭证(原件);

2.进口自用的车辆,提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》(原件);

(三)车辆合格证明:

1.国产车辆,提供整车出厂合格证明原件及复印件;

2.进口车辆,提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》(原件)及复印件;

(四)税务机关要求提供的其他资料:

九、延期申报申请

(一)《延期申报申请核准表》;

(二)持《税务登记证》(副本)查验。

十、延期缴纳税款申请审批

(一)申请延期缴纳税款报告;

(二)《延期缴纳税款申请审批表》3份;

(三)当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单;

(四)国家法律和行政法规明确规定企业不可动用资金的证明材料;

(五)资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算;

(六)纳税人提供的发生不可抗力的相关说明及证明材料。

 

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