2017年第057号嵩县审计局对嵩县农业局局长崔小耀同志任职期间经济责任履行情况审计结果公告

来源:审计局    时间:2017-12-07    点击:28

(二O一七年十二月七日)

2017年第057号

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条,嵩县审计局派出审计组,自2017年2月27日至2017年5月18日对崔小耀同志任嵩县农业局局长期间(2014年1月至2016年12月)履行经济责任情况进行了审计,并延伸审计了嵩县农业广播电视学校、农业开发办公室、畜牧局等所属单位的专项资金。嵩县农业局、嵩县农业广播电视学校、农业开发办公室、畜牧局等所属单位对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此做出了书面承诺。嵩县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

(一)嵩县农业局基本情况和崔小耀同志任职情况

嵩县农业局是县政府组成部门。主管全县农业及农村工作,主要行政职能是:贯彻落实党和政府有关发展农业的方针、政策,指导全县发展农业生产,负责全县农村经济管理、指导农村经济组织的建设与发展,负责农业结构调整,指导农业资源利用、农业产业化经营。监督管理农民合理负担,负责农产品及农业生产资料质量认证,负责种子管理、农药管理、肥料管理、植物检疫等农业行政执法工作,组织防治农作物病虫害,推广农业先进技术成果,指导农业产业信息系统建设。搞好农业环境保护、农业教育、农民体育、农业科技培训等工作。

嵩县农业局内设办公室、计划财务股、农村经济管理股、种植业管理股、综合管理股等5个股室。下属二级机构有农业广播学校(副科级)、农技推广站、植保植检站、种子管理站、农村能源环保站属全供事业单位;农业科学试验站(副科级)、种子公司差额补贴事业七个单位。全县农业系统(不包括乡镇农业中心人员)现有在职干部职工134人,其中局机关行政人员14人,财政全额供给事业人员27人,差额供给事业人员93人。退休人员42人。执行行政单位会计制度。

(二)任职期间资产、债权、债务增减变动及收支情况

1、2014年初账面固定资产128.04万元,2016年末固定资产136.44万元,增加8.4万元,增加了6.6%。2014年初债权30.62万元,2016年末债权为26.12万元,减少4.5万元,减少了14.70%。2014年初债务23.03万元,2016年末债务150.67万元,增加127.64万元,增加了554.23%。

2、2014—2016年经费收支情况(含人员经费、办公经费)

2014年初结余:-761036.91元。

2014年收入:4176359.04元、2014年支出:4204882.86元。

2015年收入:4815994.57元、2015年支出:4839106.57元。

2016年收入:4582887.62元、2016年支出:4582696.23元。

2016年末累计结余-812481.34元。

3、2014—2016年专款收支情况

2014年初结余:966306.99元。

2014年拨入专款:11391937.58元、专款支出:9493345.18元、拨出专款:1953000元。

2015年拨入专款:47526527.20元、专款支出:44683782.58元、拨出专款:2687662.98元。

2016年拨入专款:44573287.80元、专款支出:44534844.44元、拨出专款:137000元。

2016年末累计结余968424.39元。

4、2014—2016年退耕还林资金收支情况

2014年拨入专款1767631元、专款支出1767631元(其中:农民培训1280000元、基本良田487631元)。

2015年拨入专款1440000元、专款支出1440000元(农民培训1440000元)。

2016年拨入专款4242457元、专款支出4242457元(文印费43527.94元、测绘费3813929.06元、合库费280000元、监理费105000元)。

5、2014—2016年农业技术推广资金收支情况

2014年拨入专款779300元、专款支出779300元。

2015年拨入专款903130元、专款支出903130。

2016年拨入专款584794元、专款支出584794。

(三)任职期间的三公经费开支情况

1、2014年度公务接待支出2846元,公车运行支出93450.48元,公款出国(境)支出0元。

2、2015年度公务接待支出610元,公车运行支出49964.64元,公款出国(境)支出0元。

3、2016年度公务接待支出8153元,公车运行支出37452.95元,公款出国(境)支出0元。

(四)嵩县农业广播电视学校专款收支情况

1、2014年拨入新型职业农民培训资金400000元、支出390970元,结余9030元。

2、2015年拨入新型职业农民培训资金330000元、支出325049.5元,结余4950.5元。

3、2015年拨入退耕还林培训资金512000元,支出400227.50元,结余111772.50元;

4、2016年拨入培训费544000元,支出402067元,结余141933元。

(五)畜牧局现代农业专项资金收支情况

上年结余5700000元

2016年拨入专款4000000元

专款支出4500000元(其中:嵩县鑫源养殖310000元、洛阳三泰畜牧公司330000元、嵩县恒达家庭农场330000元、嵩县闫庄兴圆养殖330000元、嵩县禹皇黄牛养殖400000元、嵩县建立养殖公司560000元、嵩县田湖为民种植养殖专业合作社560000元、嵩县大欣家庭农场560000元、嵩县信远养殖厂560000元、嵩县天祥养殖公司560000元)

本年结余-500000元

县财政整合资金4000000元

2016年底累计结余1200000元

(六)农业开发办公室专项资金收支情况

2015年拨入资金6331000元(其中:中央资金4640000元、省级资金1520000元、市级资金171000元)

2015年专款支出3057411.25元(其中:工程支出2887641.25元、设计费169770元)

2015年结余3273588.75元

2016年拨入资金6701700元(其中:中央资金4800000元、省级资金1720000元、市级资金181700元)

2016年专款支出3552767元(工程支出3112200元、设计费96500元、管理费25067元、科技推广项目资金265000元、审计费54000元)

2016年结余3148933元

累计结余6422521.75元

2017年专款支出494376.5元(其中:工程资金466600元、管理费27776.5元)

结余5928145.25元

(七)审计实施情况

本次审计以嵩县农业局财务收支以及有关经济活动的真实、合法为基础,重点审计崔小耀同志2014年1月至2016年12月任嵩县农业局局长期间履行经济责任情况。审计中,我们严格执行国家审计准则、《行政单位会计制度》、《行政单位会计准则》、中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和相关法律法规的规定,制定了切实可行的审计实施方案。2017年2月24日,审计组在县农业局召开了进点会,县农业局干部职工参加了会议,崔小耀同志作了述职报告。此次进点会共发放崔小耀同志任期经济责任履职情况测评表24份,收回24份,测评结果为:好评率100%;同时进行了审计公告,至审计报告日我们未接到举报电话及其他举报信息。审计中,审计组采用审查有关财务资料、实地查看和现场核实等方法。

二、任期内经济责任履行情况及评价

崔小耀同志在任职期间能够认真贯彻落实县委县政府下达的各项工作任务。2014—2016年,建成万亩小麦、万亩玉米、万亩红薯高产高效种植示范区各一个,全县新增土地流转面积6万余亩,完成农民科技培训1.6万余人,其中新型职业农民培训980人。以实施农村能源项目为依托,新建农村户用沼气池400座,安装太阳能热水器910台,建成集中供气、沼气工程两处。完成全国基层农技推广体系改革与建设补助项目年度任务,依托小麦、玉米、蔬菜三大主导产业,建立示范基地1个,培育科技示范户520个。建成4个农技推广区域站。新建市供蔬菜基地3000亩。整合项目资金基本建成集农技推广、土地仲裁、农产品质量检测为一体的农业综合服务中心,面积1200平方米,大大改善了农技服务条件,为我县农业生产、农村经济建设的发展作出了贡献。但在财务收支方面还存在挪用、滞留专项资金,发票不正规、往来款项清理不及时等问题。

三、审计发现的主要问题、处理处罚意见及责任界定

(一)挪用专项资金46550元

1、2016年4月3号凭证在“专款支出—良种补贴经费”中列支差旅费665元。

2、2016年4月13号凭证在“专款支出—良种补贴经费”中列支差旅费1920元。

3、2016年5月3号凭证在“专款支出—良种补贴经费”中列支办公费16865元。

4、2014.06.27.16#,在粮棉油高产创建项目中列支汽油3700元;

5、2014.08.25.3#,在粮棉油高产创建项目中列支汽油2000元;

6、2014.10.13.2#,在粮棉油高产创建项目中列支汽油2000元、田湖为民种植养殖专业合作社测报补助费2400元;

7、2014.12.12.12#,在粮棉油高产创建项目中列打印费5000元;

8、2014.12.12.13#,在粮棉油高产创建项目中列打印费7000元;

9、2014.12.23.23#,在粮棉油高产创建项目中列打印费5000元;

以上行为不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条:“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,及时、足额地拨付预算支出资金,加强对预算支出的管理和监督。各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”和《河南省专项拨款管理办法》(豫财预〔2000〕19号)关于“对上级财政部门确定的专项拨款项目,各地必须按确定的用途和期限安排实施”的规定。

(二)滞留专项资金893661.39元

通过对单位2014年到2016年度专项款审计发现,2016年底:专项结余893661.39元,其中:

2009年县追加沼气款及工作经费177573.31元、2009年市追加沼气款449538元、2009年农产品质量安全检测体系建设款56692元、2009年小麦高产创建经费19400元、2009年农业灾害救助款14000元、2009年测土配方施肥市级补助款20000元、2010年病虫害测报资金25000元、2010年病虫害防治经费50000元、2010年农业保险工作经费23282.58元、2010年农业监测体系奖励资金6413.50元、2010年增力强基工程培训补助资金1762元、2010年农业产业化集群奖励资金50000元。

以上行为不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条:“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,及时、足额地拨付预算支出资金,加强对预算支出的管理和监督。各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”和《河南省专项拨款管理办法》(豫财预〔2000〕19号)关于“对上级财政部门确定的专项拨款项目,各地必须按确定的用途和期限安排实施”的规定。

(三)原始凭证资料不完整,缺乏支付依据39820元

1、2014年12月7号凭证在“专款支出—示范基地补助”中列支制作版面、横幅等费用27550元,无明细清单。

2、2016年12月2号凭证在“专款支出—示范基地补助”中列支制作版面、横幅等费用12270元,无明细清单。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十三条:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的。

(四)未按规定取得发票73400元

1、2015年10月1号凭证在“专款支出—示范基地补助”中,使用洛阳农林科学院资金往来结算票据列支技术服务费30000元。

2、2016年10月1号凭证在“专款支出—示范基地补助”中,使用农广校洛阳分校资金往来结算票据列支培训费43400元。

以上违反了《会计法》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。”之规定。

(五)应入未入固定资产346100元

1、2014年12月7号凭证在“专款支出—示范基地补助”中列支购三轮摩托车一辆计13300元、机播楼2台计11000元、施肥机2台计2400元、同方一体机电脑3台计9600元,以上资产合计36300元应入未入固定资产账户。

2、2015年10月1号凭证在“专款支出—示范基地补助”中列支购戴尔电脑1台计4000元、立信摄像机1台计8700元、两轮拖拉机1台计37800元、液压翻转二铧犁1台计3600元、施耕机1台5700元,以上资产59800元应入未入固定资产账户。

3、2015年10月3号凭证,用农业产业化扶持资金,购消毒机两台,价款15000元、购装载机一台,价款135000元。应入未入固定资产账户。

4、2014年12月20号凭证,列支2014区域沼气服务站建设款100000元,其中:购多媒体设备19130元、购青料切碎机一台7000元、沼气服务设备13270元,地铁、三轮摩托车二辆13000元、沼气吸污车两台47600元。以上资产应入未入固定资产账户。

上述行为,违反了《行政单位会计制度》第六条会计核算应当以行政单位发生的各项经济业务为对象,记录和反映行政单位自身的各项经济活动。行政单位的各项资产和财产,均应纳入行政单位会计核算。

(六)往来款项长期不清理427821.92元

1、其他应付款结余196585.03元,其中:农经股5000元、建房安家费450元、吴军379元、种子公司12000元、地膜覆盖款255元、旱地农业款(财政扣款)70000元、李建华(基金会贷款扣工资)7352.2元、孙运(基金会贷款扣工资)2340.2地铁、住房押金39980元、县基金会联合会58828.63元。

2、其他应收款231236.89元,其中:闫庄农技站1000元、劳动服务公司4051.7元、农经公司36328元、南大街集资款990元、预付电话费600元、白云山开发6200元、报表押金300元、县种子公司109790元、有线电视初装费350元、修车借款500元、职工治病借款40488.19元、刘老四1332元、职工欠养老金3307元、王斯达欠信用社款(代扣)26000元。

上述行为违反了《财政总预算会计制度》(财预字〔1997〕287号)第二十三条“暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权,包括在预算执行过程中上下级财政结算形成的债权以及对用款单位借垫款形成的债权。暂付及应收款项应按实际发生数额记账,并应及时清理结算,不得长期挂账”的规定。

专项结余资金管理不规范

2016年10月26日1#,农广校将阳光工程和退耕还林培训结余资金452639.2元转入农业局2175户。

其中:①2011年阳光工程款182679.70元

②2011年退耕还林培训资金158187元

③2014年退耕还林培训资金111772.5元

2016年至审计日,该户总支出134140.80元

其中:①2016.12.16.2#,列支教材款1950元

②2016.12.16.3#,列支购化肥87000元

③2017.03.23.4#,列支杂费4020元

④2017.04.13.5#,列支讲课费29700元、下乡补助7830元、杂费2720.8元;

⑤2017.04.13.6#,油费920元。

结余318498.40元

该项资金未纳入农业局单位帐统一核算,而是由农广校会计记帐,单独核算。

该条违反《中华人民共和国会计法》第十六条:“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算,不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记核算”的规定。

(八)农广校多列支出2500元

在审查2014—2016年农广校新型职业农民培育资金中发现:2015年1月24号凭证在“专款支出—授课费”中多列支授课补助2500元(其中:补助天数大于授课天数2.5天、每天补助500元合计1250元;授课天数重复2.5天、每天补助500元合计1250元)。

以上违反了《事业单位会计制度》(财预字[1997]288号)第三部分……属于本年的各项支出,应按规定的支出用途如实列报。

四、审计建议

对上述问题,嵩县审计局已依法出具了审计报告,并对违规问题依法作出处理,建议该单位针对审计查出的问题,认真分析原因,制定整改措施,堵塞漏洞,减少违纪,进一步完善财务管理制度。