2017年第058号嵩县审计局对嵩县发展和改革委员会2016年度预算执行和其他财政资金收支情况的审计结果公告

来源:审计局    时间:2017-12-07    点击:37

(二O一七年十二月七日)

2017年第058号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条、十七条规定和2017年度审计工作安排,嵩县审计局派出审计组,自2017年9月14日至10月10日,对嵩县发展和改革委员会2016年度本级预算执行情况及其他财政资金收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要延伸和追溯。嵩县发展和改革委员会对其提供的财务资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。嵩县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

(一)机构设置情况

嵩县发展和改革委员会是主管全县国民经济和社会发展工作的县政府工作部门,内设办公室、计划股、农经股、综合股,下辖项目办、代赈办、扶贫搬迁办三个部门,有干部职工32人。

(二)财政收支情况

上年结余67457.14

本年度收入总计6691138.59元

其中:财政拨经费2325590.02元

拨入专款4365548.57元

本年度支出总计6529716.39元

其中:经费支出2164167.82(办公费65798.3元、邮电费15724元、交通费26720元、差旅费64857.5元、招待费60058元、其他支出85893元、培训费25769、宣传费800元、工资福利费1197948.1元、对个人和家庭补助535079.92元、印刷费85520元),专项支出4365548.57元。本年结余161422.2元,累计结余228879.34元。

(三)预算执行情况

2016年初收支预算金额1398740元,年末实际决算支出2211781.42元。

(四)三公经费开支情况

嵩县发展和改革委员会2016年度公务接待费支出60058元、公务用车支出26720元,公费出国16600元。

二、审计评价意见

审计结果表明:嵩县发展和改革委员会提供的会计资料和其他证明材料,基本真实地反映了其财政收支情况,财政收支基本合法。会计处理基本符合相关的行政事业单位财务制度。但审计中也发现了该单位扩大开支范围、原始凭证不合规、往来款项长期不清理等问题,在今后应重点纠正和规范。

三、审计中发现的主要问题和处理(处罚)意见

未经批准调整本级支出预算金额813041.42元

2016年初支出预算金额1398740元,年末实际决算支出2211781.42元,未经政府或财政部门批准调增支出预算813041.42元。

以上违反了《中华人民共和国预算法实施条例》“第六十二条各部门、各单位的预算支出,必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行,不得挪用;确需作出调整的,必须经本级政府财政部门同意”的规定。

(二)往来款项长期不清理

暂付款570400.3元(其中:药厂30000元、杏花村宾馆410200.3元、猪场20000元、张松锋100000元、协作公司10000元、万建夏200元)

暂收款737050元(其中:代赈办20000元、市发改委290000元、财政局26000元、德亭乡80000元、车村镇60000元、大章镇140000元、闫庄镇70000元、县医院50000元、手续费1050元)

上述行为违反了《财政总预算会计制度》(财预字〔1997〕287号)第二十三条“暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权,包括在预算执行过程中上下级财政结算形成的债权以及对用款单位借垫款形成的债权。暂付及应收款项应按实际发生数额记账,并应及时清理结算,不得长期挂账”的规定。

(三)应入未入固定资产3960元

2016年12月60号凭证购办公椅22把单价180元,计3960元,应入未入“固定资产”账户

上述行为违反了《行政单位会计制度》第六条“会计核算应当以行政单位发生的各项经济业务为对象,记录和反映行政单位自身的各项经济活动。行政单位的各项资产和财产,均应纳入行政单位会计核算”的规定。

(四)原始凭证资料不完整,缺乏支付依据

2016年1月4号凭证列支扶贫村慰问购大米、油12560元,无具体发放清单。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十三条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的”的规定。

四、审计建议

对上述问题,嵩县审计局已依法出具了审计报告,并对违规问题依法作出处理,建议该单位针对审计查出的问题,认真分析原因,制定整改措施,堵塞漏洞,减少违纪,进一步完善财务管理制度。