2017年第059号嵩县审计局对嵩县闫庄镇政府2016年度预算执行和其他财政资金收支情况的审计结果公告

来源:审计局    时间:2017-12-07    点击:28

(二O一七年十二月七日)

2017年第059号

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,我局决定派出审计组,自2017年10月12日起,对你镇2016年度本级预算执行和其它财政资金收支情况以及财政经费进行审计,嵩县闫庄镇人民政府及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。嵩县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

(一)嵩县闫庄镇人民政府基本情况

闫庄镇位于嵩县北部,西接洛宁、北依宜阳、距县城18公里,属浅山丘岭区,全镇面积158平方公里,耕地面积7.2万亩,辖21个行政村,333个村民组,4.2万人口。闫庄镇是嵩县农业重镇,素有“嵩北粮仓”美誉,特色产业以核桃、烟叶、花生、大葱、黄牛养殖为主。镇政府财政供给107人,其中:行政编制26人、事业编制37人、离退休26人、遗属定补18人。镇政府下设农业服务中心、财政所、村镇中心、文化中心、计划生育服务中心等机构。

(二)2016年度财政收支情况(反映数据为政府机关)

1、上年结余668179.06元

2、2016年总收入16208204.9元

其中:上级拨入16085260.90元、其他收入122944元;

3、2016年总支出16254541.74元

其中:工资及福利支出3071256.69元、商品及服务支出3667177.42元、个人及家庭补助支出3414953.63元、其他资本性支出6101154元。

4、本年结余-46336.84元、累计结余621842.22元。

(三)预算执行情况

2016年初单位预算数:一般预算收入12290000元,一般预算支出12290000元。

2016年实际决算数:一般预算收入19150695.25元,一般预算支出17019111.04元,本年结余2131584.21元,累计结余4595162.16元(上年结余2463577.95元).

(四)三公经费开支情况

嵩县闫庄镇政府2016年度公务接待费支出23940元、公务用车支出93439元,无公费出国费用。

二、审计评价意见

审计结果表明:嵩县闫庄镇政府提供的会计资料和其他证明材料,基本真实地反映了其财政收支情况,财政收支基本合法。会计处理基本符合相关的行政单位会计制度。但审计中也发现了该单位违规举债、扩大开支范围、往来款项长期不清理等问题,在今后应重点纠正和规范。

三、审计查出问题及处理处罚意见

(一)违规有偿集资1300000元

1、2016.02.29.3#,违规集资1200000元,用于垫缴税款,月息5%,使用期7个月,利息支出89500元。

2、2016年3月1号凭证:借个人款100000元用于垫交税款(还没偿还)。

以上违反了国务院《关于清理有偿集资活动坚决制止乱集资问题的通知》(国发〔1993〕第62号)“三、禁止国家机关、事业单位向内部职工或者向社会公众进行有偿集资活动。禁止社会团体举办还本付息或者支付股息、红利的有偿集资活动”之规定。

(二)往来款项清理不及时

1、通过审计经费帐发现截止2016年12月底“暂付款”户清理不及时80000元,其中:2005年县发改委借款70000元,2007年县计生办借款10000元,以上两笔借款未说明使用用途且长期挂账。

2、“暂存款”账面余额869594元长期挂账。其中:粮所76000元、行改正10000元、马占峰30000元、乔现民83850元、李振亚60000元、行之欣450000元、高炳勋20000元、王喜周79744元、高来彬60000元

以上不符合《财政总预算会计制度》(财预字〔1997〕287号)关于“暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权。包括在预算执行过程中上下级财政结算形成的债权以及对用款单位借垫款形成的债权。暂付及应收款项应按实际发生数额记账,并应及时清理结算,不得长期挂账”及第五十六条“会计科目使用说明”第111号科目“暂付款1.本科目核算各级财政部门借给所属预算单位或其他单位临时急需的款项本科目应及时清理结算。年终,原则上应无余额”的规定。

(三)未按预算执行

经对该单位相关资料审查发现,未按预算执行

2016年初单位预算数:一般预算收入12290000元,一般预算支出12290000元。

2016年实际决算数:一般预算收入19150695.25元,一般预算支出17019111.04元,本年结余2131584.21元。

该条违反了《中华人民共和国预算法》第五十三条“预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算,在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。第五十四条各级政府对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案。中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准;乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。未经批准,不得调整预算。第五十五条未经批准调整预算,各级政府不得作出任何使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定”的规定,

(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准;

2016年3月4号凭证在“经费支出—商品及服务支出”中支付县国税局补贴款10000元。

以上违反了《中华人民共和国预算法》“第四十七条各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行。”及《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条:“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准”的规定。

(五)所购物资去向不明

1、2016年3月7号凭证:购杨树苗2700棵,单价2元,计5400元,所购物资去向不明。

2、2016年6月1号凭证:购杨树苗5000棵,单价3.2元,计16000元,所购物资去向不明。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的”之规定。

四、审计建议

对上述问题,嵩县审计局已依法出具了审计报告,并对违规问题依法作出处理,建议该单位针对审计查出的问题,认真分析原因,制定整改措施,堵塞漏洞,减少违纪,进一步完善财务管理制度。